什么是簡并增值稅稅率，簡并增值稅是不是針對6和4的納稅人

來源：整理時間：2022-12-17 21:55:15 編輯：金融知識手機版

1，簡并增值稅是不是針對6和4的納稅人

6%和4%的增值稅稅率，是實行增值稅簡易征收的納稅人的稅率。不是簡并征收。

根據稅法規(guī)定，以批發(fā)、零售為主營業(yè)務的小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人為6%。

簡易征收辦法只適用其規(guī)定的項目，先報稅務局審批同意后方可，否則，以后會出現很多麻煩。

簡并增值稅是不是針對6和4的納稅人

2，關于簡并增值稅稅率有關政策是好事還是壞事

簡并增值稅稅率有關政策的好處是減稅，降低企業(yè)負擔。從2017年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業(yè)購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。

現行增值稅稅率分四檔：17%、13%、11%、6%。其中：銷售貨物或勞務（加工、修理修配）、有形動產租賃適用17%的稅率；銷售或進口糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等，適用13%的增值稅稅率；提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%；其他現代服務、生活服務、餐飲服務稅率為6%。自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，將農產品、天然氣等增值稅稅率降至11%，執(zhí)行17%、11%、6%三檔增值稅稅率。初級農產品跟跟民生類的產品 13%并到11%，稅率低了。

關于簡并增值稅稅率有關政策是好事還是壞事

3，增值稅簡并稅率7月1日前的13留抵怎么辦

增值稅簡并稅率7月1日前的13%留抵，繼續(xù)可以留抵。財政部、稅務總局發(fā)布通知，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。通知明確，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

增值稅簡并稅率7月1日前的13留抵怎么辦

4，關于簡并增值稅征收率有關怎么申報

根據《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號），從2014年7月1日起，簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調整為3%，現將相關工作要求提醒如下：　　一、政策規(guī)定　?。ㄒ唬┫铝许椖堪春喴邹k法依照3%征收率減按2%征收增值稅，不得抵扣進項稅額：　　1、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產?！　?、一般納稅人銷售自己使用過的符合條件的購進或者自制的固定資產?！　　胺蠗l件的購進或者自制的固定資產”是指：原增值稅一般納稅人在2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產；營改增試點納稅人在其營改增試點實施之日以前購進或者自制的固定資產。　　3、納稅人銷售舊貨?！　。ǘ┮话慵{稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額： 1、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位?！　?、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料?！　?、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。　　4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品?！　?、自來水?！　?、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）?！　。ㄈ┮话慵{稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額：　　1、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；　　2、典當業(yè)銷售死當物品；　　3、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。　?。ㄋ模儆谝话慵{稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

所有行業(yè)的所有征收率都調劑為3%了

5，增值稅簡易計稅征收率有幾種

增值稅簡易計稅征收率有5種。（一）按征收率3%計稅的情形。1.藥品經營企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經營許可證》獲準從事生物制品經營的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。2.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，以本地區(qū)試點實施之日（含）前購進或者自制的有形動產為標的物，提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法，按3%的征收率計稅。3.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按簡易計稅方法，依3%的征收率計稅。（二）有下列情形的，按照4%征收率減半征收增值稅。1.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點實施之日（含）以前購進或者自制的，自己使用過的固定資產（根據財務會計制度已經計提折舊，下同）。2.原增值稅納稅人，購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后，銷售自己使用過的固定資產。3.按簡易辦法征收增值稅的原增值稅一般納稅人，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。4.適用一般計稅方法的原增值稅一般納稅人，銷售其按照增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。5.原增值稅一般納稅人銷售自己使用過的，屬于2009年1月1日增值稅轉型改革或本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產。（三）按征收率4%計稅的情形。1.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）；可自行開具增值稅專用發(fā)票。2.典當業(yè)銷售死當物品；可自行開具增值稅專用發(fā)票。3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。4.拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用。（四）銷售下列貨物的行為可選擇按6%的征收率計稅。1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位（各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦及以下的小型水力發(fā)電單位）生產的電力。2.自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織（自產）制成的生物制品。5.自產的自來水。6.自產的以水泥為原料生產的商品混凝土。7.自來水公司銷售購進的自來水；其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款不得抵扣。8.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。以上第一種~第七種應稅行為，納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。（五）簡易計稅方法的相關規(guī)定。應納稅額＝銷售額×征收率；銷售額指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用，但不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。擴展資料增值稅稅率：自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10% 、6%、0%等。一、適用16%稅率。1、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。 2、提供有形動產租賃服務。二、適用10%稅率。1、提供交通運輸業(yè)服務。2、農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。三、適用6%稅率。提供現代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外）。四、適用0%稅率。1、出口貨物等特殊業(yè)務。2、2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合并將踏出第一步。參考資料來源：搜狗百科：增值稅

一、依據“國稅函〔2009〕90號”文的規(guī)定：　　　　關于銷售額和應納稅額　?。ㄒ唬┮话慵{稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：　　銷售額=含稅銷售額/（1+4%）　　應納稅額=銷售額×4%/2　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：　　銷售額=含稅銷售額/（1+3%）　　應納稅額=銷售額×2%　　　　二、以增值稅一般納稅人為例，依據“國稅函〔2009〕90號”文的規(guī)定，適用簡易征收辦法的，只能開具普通發(fā)票。稅率為４％（如果是小規(guī)模納稅人，則稅率為３％）?！　? 　　三、同樣以增值稅一般納稅人為例，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，增值稅納稅申報表的填報方法是：　　　　1、按公式“銷售額=含稅銷售額/（1+4%）”計算得到的銷售額，填列在主表第5行。　　2、因不能抵扣任何進項稅額，會自動生成應納稅額在第21行。　　3、減免的2%部分稅額填列在第23行“應納稅額減征額”。　　4、經沖減后得到24行的本月實際應納稅額。　　　　5、申報表附表2：填寫在第10行的“4%征收率”列。

簡易計稅方法適用所有納稅人根據增值稅暫行條例和營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法?！　∫? 一般計稅方法的應納稅額按照銷項稅額減去進項稅額計算。　　二. 簡易計稅方法的應納稅額按照不含稅銷售額與征收率的乘積計算。1. 小規(guī)模納稅人都是按照簡易計稅方法，2. 一般納稅人也可能按照簡易計稅方法計算納稅。3. 關于簡易計稅方法適用的納稅人、貨物和征收率，主要是《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號，以下簡稱9號文）和《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號，以下簡稱170號文）的相關規(guī)定。具體為：　　（一）一般納稅人適用簡易計稅方法的情況及政策調整前的征收率；　　1、銷售自己使用過的未抵扣進項稅的固定資產，4%征收率減半征收；（抵扣過進項稅的，按照適用稅率17%計算銷項稅）　　2、銷售舊貨，4%征收率減半征收。舊貨不同于自己使用過的固定資產，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，不包括自己使用過的物品；　　3、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)，4%征收率；　　4、典當業(yè)銷售死當物品，4%征收率；　　5、免稅商店零售的免稅品，4%征收率；　　6、自來水公司銷售自來水，6%征收率；　　7、銷售下列自產貨物，適用6%征收率　　（1）、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位；　　（2）、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料；　?。?）、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)；　?。?）、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；（5）、自來水；　?。?）、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)；　　（二）小規(guī)模納稅人適用征收率的情況小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅，銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按3%的征收率征收增值稅。　　銷售舊貨，按照4%減半征收增值稅。財稅[2009]9號文件‚在規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產時，用了2%征收率，沒用4%減半的說法。