什么是關(guān)聯(lián)董事，什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)如何認(rèn)定

來源：整理時(shí)間：2023-07-29 06:57:15 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)如何認(rèn)定

所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成主要在于關(guān)聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關(guān)系的存在。這種關(guān)系往往籍助于控制公司對(duì)從屬公司實(shí)質(zhì)上的控制而形成。聯(lián)企業(yè)的判定1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的；關(guān)聯(lián)企業(yè)2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的；3、企業(yè)與另一企業(yè)(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占企業(yè)實(shí)收資本50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外擔(dān)保的；4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行的；6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的；7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制；8、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系

什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)如何認(rèn)定

2，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布過程

1、董事會(huì)秘書向獨(dú)立董事匯報(bào)公司本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況，并安排獨(dú)立董事進(jìn)行實(shí)地考察； 2、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制本年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告； 3、公司財(cái)務(wù)部將編制的本年度未審財(cái)務(wù)報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)審閱； 4、為確保審計(jì)工作進(jìn)程，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作進(jìn)度，獨(dú)立董事與注冊(cè)會(huì)計(jì)師見面溝通審計(jì)過程中的問題，審計(jì)委員會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)問題的溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見； 5、審計(jì)委員會(huì)再一次審閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見提交董事會(huì)審核。6、董事會(huì)審核批準(zhǔn)后，公司向證交所報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。7、董事會(huì)決定后第2日在相關(guān)報(bào)紙、網(wǎng)站上發(fā)布。

1,公司要求被合并公司的上交財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要求被合并公司上交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,因此在做合并報(bào)表的時(shí)候,就可知道合并報(bào)表在多大程度上受到被收購公司的影響,從而清楚的知道,在合并報(bào)表上任何一個(gè)項(xiàng)目的變化有多少是受新增加被收購公司的影響,如應(yīng)收帳款同比增加了30%,等等.2,同樣的問題,要分析財(cái)務(wù)報(bào)表上的關(guān)聯(lián)交易,首先要求關(guān)聯(lián)企業(yè)上交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,然后結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就清楚分析到公司與公司之間的關(guān)聯(lián)交易.

財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布過程

3，公司要上市要具備哪些條件

注冊(cè)資金5000萬,上市前凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率不小于20%,連續(xù)三年盈利等,細(xì)則很多,建議到會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢.

要具備如下條件: 1.主體資格：a股發(fā)行主體應(yīng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司；經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以公開發(fā)行股票。 2.公司治理：發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。 3.獨(dú)立性：應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力；資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)完整；人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)必須獨(dú)立。 4.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，也不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。 5.關(guān)聯(lián)交易：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易；應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。 6.財(cái)務(wù)要求：發(fā)行前三年的累計(jì)凈利潤(rùn)超過3,000萬人民幣；發(fā)行前三年累計(jì)凈經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流超過5,000萬人民幣或累計(jì)營(yíng)業(yè)收入超過3億元；無形資產(chǎn)與凈資產(chǎn)比例不超過20%；過去三年的財(cái)務(wù)報(bào)告中無虛假記載。 7.股本及公眾持股：發(fā)行前不少于3,000萬股；上市股份公司股本總額不低于人民幣5,000萬元；公眾持股至少為25%；如果發(fā)行時(shí)股份總數(shù)超過4億股，發(fā)行比例可以降低，但不得低于10%；發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 8.其他要求：發(fā)行人最近三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更；發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；最近三年內(nèi)不得有重大違法行為。

公司要上市要具備哪些條件

4，什么叫關(guān)聯(lián)企業(yè)

關(guān)聯(lián)關(guān)系：1、企業(yè)的母公司2、該企業(yè)的子公司3、與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)4、對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方這里的共同控制包括直接的共同控制和間接的共同控制5、對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方6、該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)7、該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)8、該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及其關(guān)系密切的家庭成員9、該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員10、該企業(yè)主要投資人個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)還有:答：關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織：（1）在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；（3）其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系……稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)的計(jì)稅收入額或者所得額：（1）按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；（2）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平；（3）按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；（4）按照其他合理的方法。

關(guān)聯(lián)關(guān)系：1、企業(yè)的母公司2、該企業(yè)的子公司3、與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)4、對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方這里的共同控制包括直接的共同控制和間接的共同控制5、對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方6、該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)7、該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)8、該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及其關(guān)系密切的家庭成員9、該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員10、該企業(yè)主要投資人個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)“控股股東”是指具備下列條件之一的股東：1、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以選出半數(shù)以上的董事；2、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以行使公司30%以上的表決權(quán)或者可以控制公司30%以上表決權(quán)的行使；3、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，持有公司30%以上的股份；4、此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以以其它方式在事實(shí)上控制公司。上述所稱“一致行動(dòng)”是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的人以協(xié)議的方式（不論口頭或者書面）達(dá)成一致，通過其中任何一人取得對(duì)公司的投票權(quán)，以達(dá)到或者鞏固控制公司的目的的行為。只要不是控股股東的都屬于非控股股東。同一控股股東a控制b a又控制c 那a就是b和c的同一控股股東是否控制看擁有其公司的股份比例一般為50%以上

5，證監(jiān)會(huì)受理非公開發(fā)行股票需要提供什么資料

非公開發(fā)行股票是上市公司采用非公開方式，向特定對(duì)象發(fā)行股票的行為。非公開發(fā)行股票的具體操作流程是：　　1、停牌申請(qǐng)（選）　　上市公司在籌劃非公開發(fā)行股票過程中，預(yù)計(jì)該信息無法保密且可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響并可能導(dǎo)致公司股票交易異常波動(dòng)的，可向深交所申請(qǐng)公司股票停牌，直至公告董事會(huì)預(yù)案之日起復(fù)牌?！　?、（發(fā)行對(duì)象為下列人員的，在董事會(huì)召開前1日或當(dāng)日與發(fā)行對(duì)象簽訂附條件生效的股份認(rèn)購合同--《細(xì)則12條》　?。ㄒ唬┥鲜泄镜目毓晒蓶|、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；　?。ǘ?通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；　?。ㄈ┒聲?huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。）　　3、董事會(huì)決議　　上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn).　　決議事項(xiàng)：（一）本次股票發(fā)行的方案；（二）本次募集資金使用的可行性報(bào)告；（三）前次募集資金使用的報(bào)告；（四）其他必須明確的事項(xiàng)。另見《細(xì)則13條》　　表決：上市公司董事與非公開發(fā)行股票事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該議案行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議?！　”頉Q通過后，決議在2個(gè)交易日內(nèi)披露，將非公開發(fā)行股票預(yù)案與決議同時(shí)刊登。表決通過后，2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證交所，公告召開股東大會(huì)的通知。（使用募集資金收購資產(chǎn)或股權(quán)的，同時(shí)披露相關(guān)信息見《發(fā)行管理辦法》）?！　?、向深交所報(bào)送文件并公告　　董事會(huì)作出決議后，上市公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)交易日內(nèi)向深交所報(bào)送下列文件并公告：　　文件：（一）董事會(huì)決議；（二）本次募集資金使用的可行性報(bào)告；（三）前次募集資金使用的報(bào)告；（四）具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于前次募集資金使用情況的專項(xiàng)審核報(bào)告；（五）深交所要求的其他文件?！　。?《指引》第八條非公開發(fā)行股票涉及以資產(chǎn)認(rèn)購新增股份的，上市公司除提交第七條規(guī)定的文件外，還需提交下列文件：（一）重大資產(chǎn)收購報(bào)告書或關(guān)聯(lián)交易公告；（二）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；（三）法律意見書；（四）經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估事務(wù)所出具的專業(yè)報(bào)告。）　　5、股東大會(huì)　　股東大會(huì)通知：應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通知中注明提供網(wǎng)絡(luò)投票等投票方式，對(duì)于有多項(xiàng)議案通過股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)表決的情形，上市公司可按《關(guān)于對(duì)上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化有關(guān)事項(xiàng)的通知》的規(guī)定向股東提供總議案的表決方式?！　“l(fā)行涉及資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估或上市公司盈利預(yù)測(cè)的，結(jié)果報(bào)告至遲應(yīng)隨召開股東大會(huì)通知同時(shí)公告?！　Q議事項(xiàng)：上市公司股東大會(huì)就非公開發(fā)行股票事項(xiàng)作出的決議，至少應(yīng)包括下列事項(xiàng)：　　（一）本次發(fā)行股票的種類和數(shù)量；（二）發(fā)行方式和發(fā)行對(duì)象；（三）定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；（四）募集資金用途；（五）決議的有效期；（六）對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；（七）其他必須明確的事項(xiàng)?！　”頉Q：上市公司股東大會(huì)就非公開發(fā)行股票事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。向上市公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行股票的，股東大會(huì)就發(fā)行方案進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。上市公司就發(fā)行證券事項(xiàng)召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。　　公布：股東大會(huì)通過非公開發(fā)行股票議案之日起兩個(gè)交易日內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)公布股東大會(huì)決議?！　?、保薦人保薦、向證監(jiān)會(huì)申報(bào)　　上市公司向證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件，詳見《細(xì)則》　　包括：律師出具的法律意見書和律師工作報(bào)告，保薦人出具發(fā)行保薦書和盡職調(diào)查報(bào)告等　　結(jié)束公告：上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于非公開發(fā)行股票申請(qǐng)不予受理或者終止審查的決定后，應(yīng)當(dāng)在收到上述決定的次一交易日予以公告。　　向深交所報(bào)告審核時(shí)間：上市公司應(yīng)在發(fā)審委或重組委會(huì)議召開前向深交所報(bào)告發(fā)審委或重組委會(huì)議的召開時(shí)間，并可申請(qǐng)公司股票及衍生品種于發(fā)審委或重組委會(huì)議召開之日起停牌?！　∩鲜泄緵Q定撤回非公開發(fā)行股票申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請(qǐng)文件的次一交易日予以公告?！　徍私Y(jié)果公告：上市公司應(yīng)當(dāng)在該次發(fā)審委或重組委會(huì)議召開之日作出決定后次起的兩個(gè)交易日內(nèi)公告會(huì)議發(fā)審委審核結(jié)果，并說明尚需取得證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件?！　?、向深交所提交核準(zhǔn)文件　　上市公司在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向深交所提交下列文件：　?。ㄒ唬┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件；（二）發(fā)行核準(zhǔn)公告；（三）深交所要求的其他文件?！　∽C監(jiān)會(huì)：收到申請(qǐng)文件-5日內(nèi)決定是否受理-初審-發(fā)行審核委審核-核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)決定　?。ǖ谑鍡l 非公開發(fā)行股票涉及以資產(chǎn)認(rèn)購新增股份的，上市公司除提交第十四條規(guī)定的文件外，還需提交下列文件：（一）經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核的重大資產(chǎn)收購報(bào)告書或關(guān)聯(lián)交易公告；（二）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；（三）法律意見書。)　　（董事會(huì)決議未確定具體發(fā)行對(duì)象的，取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件后，由上市公司及保薦人在批文的有效期內(nèi)選擇發(fā)行時(shí)間；在發(fā)行期起始的前1日，保薦人向符合條件的對(duì)象提供認(rèn)購邀請(qǐng)書。之后，上市公司及保薦人應(yīng)在認(rèn)購邀請(qǐng)書約定的時(shí)間內(nèi)收集特定投資者簽署的申購報(bào)價(jià)表。申購報(bào)價(jià)過程由律師現(xiàn)場(chǎng)見證。之后，簽訂正式認(rèn)購合同，繳款，驗(yàn)資，備案。詳見《細(xì)則》）　　8、刊登發(fā)行核準(zhǔn)公告　　上市公司提交的上述文件經(jīng)深交所登記確認(rèn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)刊登發(fā)行核準(zhǔn)公告?！　“l(fā)行核準(zhǔn)公告的內(nèi)容應(yīng)包括：（一）取得核準(zhǔn)批文的具體日期；（二）核準(zhǔn)發(fā)行的股份數(shù)量；（三）其他必須明確的事項(xiàng)。涉及以資產(chǎn)認(rèn)購新增股份的，上市公司還需披露第十五條所述文件?！　】翘帲悍枪_發(fā)行新股后，應(yīng)當(dāng)將發(fā)行情況報(bào)告書刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的報(bào)刊，同時(shí)刊登在證監(jiān)會(huì)制定的網(wǎng)站，置備于證監(jiān)會(huì)制定的場(chǎng)所，供公眾查閱?！　?、辦理發(fā)行認(rèn)購事宜　　發(fā)行：自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票，并到深交所、中國(guó)結(jié)算深圳分公司辦理發(fā)行、登記、上市的相關(guān)手續(xù)。超過六個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。上市公司非公開發(fā)行股票完成前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。該事項(xiàng)對(duì)本次發(fā)行條件構(gòu)成重大影響的，發(fā)行證券的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)?！　′N售方式：上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷；非公開發(fā)行股票，發(fā)行對(duì)象均屬于原前十名股東的，可以由上市公司自行銷售?！　〈N-報(bào)告證監(jiān)會(huì)：上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行完成后向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送下列文件：　?。ㄒ唬┌l(fā)行情況報(bào)告書；　?。ǘ┲鞒袖N商關(guān)于本次發(fā)行過程和認(rèn)購對(duì)象合規(guī)性的報(bào)告；　?。ㄈ┌l(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行過程和認(rèn)購對(duì)象合規(guī)性的見證意見；　?。ㄋ模?huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告；　?。ㄎ澹┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他文件?！　∈掷m(xù)：上市公司刊登發(fā)行核準(zhǔn)公告后，應(yīng)當(dāng)盡快完成發(fā)行認(rèn)購資金到賬或資產(chǎn)過戶等相關(guān)手續(xù)，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)備?！　」蓹?quán)登記：上市公司完成發(fā)行認(rèn)購程序后，應(yīng)按照《中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司上市公司非公開發(fā)行證券登記業(yè)務(wù)指南》的要求提供相關(guān)文件，向中國(guó)結(jié)算深圳分公司申請(qǐng)辦理股份登記手續(xù)?！　∠奘厶幚恚褐袊?guó)結(jié)算深圳分公司完成非公開發(fā)行股票新增股份（以下簡(jiǎn)稱新增股份）的登記手續(xù)后，對(duì)新增股份按其持有人承諾的限售時(shí)間進(jìn)行限售處理，并向上市公司出具股份登記完成的相關(guān)證明文件?！　?0、辦理新增股票上市——由保薦人保薦　　新增股份登記完成后，上市公司應(yīng)申請(qǐng)辦理上市手續(xù)?！　∩鲜泄旧暾?qǐng)新增股份上市，應(yīng)當(dāng)向深交所提交下列文件：　　（一）新增股份上市的書面申請(qǐng)；（二）經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核的全部發(fā)行申報(bào)材料；（三）具體發(fā)行方案和時(shí)間安排；（四）發(fā)行情況報(bào)告暨上市公告書；（五）發(fā)行完成后經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件及律師就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成出具的法律意見書（如涉及以資產(chǎn)認(rèn)購股份）；（七）募集資金專項(xiàng)帳戶開戶行和帳號(hào)等（如適用）；（八）中國(guó)結(jié)算深圳分公司對(duì)新增股份登記托管情況的書面證明；（九）保薦機(jī)構(gòu)出具的上市保薦書；（十）保薦協(xié)議；（十一）保薦代表人聲明與承諾書；（十二）深交所要求的其他文件?！　】牵?新增股份上市申請(qǐng)經(jīng)深交所核準(zhǔn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)在新增股份上市日前的五個(gè)交易日內(nèi)，在指定媒體上刊登《發(fā)行情況報(bào)告暨上市公告書》?！　　栋l(fā)行情況報(bào)告暨上市公告書》應(yīng)包括下列內(nèi)容：　　（一）本次發(fā)行概況。應(yīng)披露本次發(fā)行方案的主要內(nèi)容及發(fā)行基本情況，包括：本次發(fā)行履行的相關(guān)程序，本次發(fā)行方案，發(fā)行對(duì)象情況介紹，本次發(fā)行導(dǎo)致發(fā)行人控制權(quán)發(fā)生變化的情況，保薦人關(guān)于發(fā)行過程及認(rèn)購對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見，律師關(guān)于發(fā)行過程及認(rèn)購對(duì)象合規(guī)性的結(jié)論意見，本次發(fā)行相關(guān)保薦機(jī)構(gòu)、律師；　?。ǘ┍敬伟l(fā)行前后公司基本情況。應(yīng)披露本次發(fā)售前后前10名股東情況，本次發(fā)行前事股份結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股變動(dòng)情況，本次發(fā)售對(duì)公司的變動(dòng)和影響；　?。ㄈ┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及管理層討論與分析。應(yīng)披露最近三年又一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按非公開發(fā)行股票完成后上市公司總股本計(jì)算的每股收益等指標(biāo)，發(fā)行人對(duì)最近三年又一期財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量等的分析；　?。ㄋ模┠技Y金用途及相關(guān)管理措施。應(yīng)披露本次募集資金運(yùn)用概況、募集資金投資項(xiàng)目市場(chǎng)前景、募集資金投資項(xiàng)目具體情況、募集資金專戶存儲(chǔ)的相關(guān)措施；　　（五）新增股份的數(shù)量和上市時(shí)間。應(yīng)披露上市首日股票不設(shè)漲跌幅限制的特別提示；　?。┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)及深交所要求披露的其他事項(xiàng)。　　四、其他　　上市公司新增股份上市首日，深交所對(duì)該公司股票不設(shè)漲跌幅限制；上市公司總股本、每股收益按《發(fā)行情況報(bào)告暨上市公告書》中的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整?！　∩鲜泄痉枪_發(fā)行股票導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化或相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)的，還應(yīng)當(dāng)遵守《上市公司收購管理辦法》等相關(guān)規(guī)定?！　∩鲜泄炯捌涔蓶|、保薦人應(yīng)當(dāng)履行其在《發(fā)行情況報(bào)告暨上市公告書》中作出的相關(guān)承諾?！　∩鲜泄緫?yīng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，并遵守募集資金使用的相關(guān)規(guī)定。

非公開發(fā)行股票提交證監(jiān)會(huì)受理到審核批準(zhǔn)沒有具體的時(shí)間表，可參考ipo審核流程。因?yàn)樵凇渡鲜泄痉枪_發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》和《市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》內(nèi)容中并沒有具體規(guī)定證監(jiān)會(huì)必須要在多少時(shí)間內(nèi)予以批復(fù)非公開發(fā)行申請(qǐng)，只有中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照《管理辦法》規(guī)定的程序?qū)徍朔枪_發(fā)行股票申請(qǐng)。